Что такое АУСН, и в чем отличие от УСН

При выборе налогового режима каждый предприниматель ориентируется на выгоду, удобство и соответствие целям бизнеса. Сейчас многие ИП и организации переходят на АУСН - автоматизированный специальный налоговый режим. Разберём, в чем его отличие от УСН и при каких условиях он может стать более выгодным вариантом налогообложения для бизнеса.

Что такое АУСН

Автоматизированная упрощенная система налогообложения подразумевает упрощение и автоматизацию процессов. 

Расчёт налога Федеральная налоговая служба выполняет автоматически, используя сведения от банков, онлайн‑касс и данных личного кабинета налогоплательщика. На этом налоговом режиме не придётся вести книги  учёта доходов и расходов, подавать декларации и расчёты по страховым взносам. 

Эксперимент по введению АвтоУСН  проводится с 1 июля 2022 по 31 декабря 2027. С 1 января 2025 года его география расширена на все регионы России. Важно отметить, что АУСН стал массово рассматриваться налогоплательщиками именно после утверждения Госдумой РФ 20 ноября 2025 законопроекта о внесении изменений в Налоговый кодекс в части снижения лимита доходов для освобождения от уплаты НДС.

Плюсы и минусы АУСН

Специальный налоговый режим АУСН — система, схожая с УСН, но более простая и понятная. 

Благодаря автоматизации  в расчёте налогов и передаче данных в ФНС, не нужно заполнять декларации о доходах и вести учёт. Следовательно, бизнесу на автоупрощенке не потребуется бухгалтер, что в сравнении с другими налоговыми режимами - явное отличие и существенный плюс.

Страховые взносы входят в единый налог. Это означает, что ИП не требуется оплачивать пенсионное и медицинское страхование. Для организаций единый налог покрывает взносы за сотрудников. Это может быть серьёзным преимуществом для бизнеса, так как налог фиксированный и не увеличивается ни при каких обстоятельствах.

Важное условие для предпринимателей — сотрудничество с банком, который поддерживает АУСН. В сравнении с другими налоговыми режимами, для  кого-то это может быть минусом. Есть и некоторые ограничения, которые подходят не всем бизнесменам. АвтоУСН не подойдет тем, кто производит подакцизные товары, ведет игровой бизнес или добывает полезные ископаемые. Не получится перейти на АУСН, если специалист оказывает услуги без лицензии, хотя она необходима для ведения деятельности. Еще одно ограничение — автоупрощенщикам нельзя продавать товары с маркировкой без необходимого оборудования. Полный перечень ограничений указан в п. 2 ст. 3 Федерального закона 17-ФЗ 25.02.2022.

Кто может применять АУСН?

Налоговый режим создавался для микробизнеса - ИП и небольших организаций. По этой причине у АвтоУСН много ограничений, выход за которые будет означать смену формата налогообложения. Важно соблюдать лимиты по доходам, количеству сотрудников и работать в рамках разрешенных ОКВЭДов. 

Требования к ИП и ООО

Как перейти на АУСН?

Процесс перехода несложный, но есть некоторые нюансы.

1. Подача заявления. Заявку можно подать через интернет — в онлайн-банке или в личном кабинете Федеральной налоговой службы. Сроки строгие. Если бизнес только стартует, заявку нужно подать в течение 30 дней. Если предприниматель уже работает и переходит на новый режим, сделать это нужно до конца текущего года.Есть исключение. Перейти на АУСН уже со следующего месяца могут предприниматели, использующие режим НПД. Также исключение затрагивает организации и ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения. Для перехода нужно уведомить налоговый орган в течение месяца.  

2. Выбор банка для открытия счёта. Важное требование состоит в том, что банк должен быть партнером ФНС. Есть список финансовых организаций, где можно открыть счёт. Ознакомиться с перечнем банком можно на сайте ФНС. Счёт должен быть подключен к АвтоУСН, это условие обязательное. Данные будут передаваться через банк в налоговую в авторежиме. Предпринимателю же следует контролировать начисления и проводить оплаты без задержек. 

3. Регион ведения бизнеса. На начало 2026 года режим налогообложения доступен в 84 регионах России. С февраля добавятся ещё четыре. Список обновляется по мере принятия региональных законов. Перечень регионов, участвующих в эксперименте, опубликован на сайте ФНС.

УСН или АУСН - сравнение для ИП

Чтобы понять, чем АУСН отличается от УСН, нужно рассмотреть критерии налоговых режимов. Легче всего это сделать в таблице. Так наглядно будет видно, в каких случаях предпринимателям стоит выбирать одну из этих систем налогообложения.

АУСН и продажи на маркетплейсах

Автоматизированная упрощенная система налогообложения подойдет для бизнесменов, которые работают на маркетплейсах. С начала 2025 года стало возможным подключить к цепочке «предприниматель — налоговая служба» посредников. В данном случае — это площадки для продажи товаров, т. е. маркетплейсы. Нормативная база этого процесса — ФЗ № 259-ФЗ от 08.08.2024.Как маркетплейсы работают с АУСН 

Если продавец работает на АУСН, налоговая служба рассчитывает налоги на основе данных, поступающих от маркетплейсов (при наличии настроенной интеграции), от банков (по операциям расчётного счёта) или из личного кабинета налогоплательщика. 

Взаимодействие происходит следующим образом:

• Деньги от покупателей сначала поступают на счёт маркетплейса. Далее площадка переводит выручку продавцу за вычетом своей комиссии. Также онлайн-площадки могут перечислить продавцу всю сумму. В таком случае комиссию он оплачивает самостоятельно. 
• Маркетплейсы могут, но не обязаны автоматически направлять сведения о операциях в налоговую. Если данные не переданы площадкой, продавец сам вносит их в ЛК ФНС. Срок подачи сведений — не позднее 10‑го числа месяца, следующего за отчётным.
• В налоговую базу включается полная сумма выручки, без вычета комиссии маркетплейса. Например, при поступлении 10 000 ₽ именно эта сумма учитывается как доход.

Коротко о главном 

• Автоматизированная упрощённая система налогообложения — экспериментальный налоговый режим (1 июля 2022 – 31 декабря 2027), предназначенный для микробизнеса.
• Налоги рассчитывает ФНС автоматически на основе данных банков, онлайн‑касс и ЛК налогоплательщика. На АУСН нет деклараций, книги учёта и расчётов по страховым взносам (включены в единый налог). Вести бизнес на этом налоговом режиме возможно с помощью счёта, открытого в банке‑партнёре ФНС. 
• Перейти на АУСН можно, подав заявление через онлайн‑банк или личный кабинет налоговой службы ФНС. Если бизнес новый, переход производится в течение 30 дней. Действующие ИП и ООО могут перейти на АУСН до конца года. 
• С 2025 года бизнес может работать с маркетплейсами, используя автоматизированную упрощенную систему налогообложения.