Какие системы налогообложения доступны для ИП в 2025 году

За ведение коммерческой деятельности индивидуальные предприниматели оплачивают налоговые взносы. От выбранной бизнесменом системы налогообложения зависит размер налоговой базы. Если предприниматель не определил свой режим самостоятельно, то налоги будут начисляться по общей системе налогообложения (ОСН). В этой статье расскажем, какие налоговые режимы существуют, и чем они отличаются.

Налоговые режимы, доступные для ИП 

Чтобы разобраться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, нужно изучить и сравнить условия по каждому режиму. Так мы получим понимание, какую финансовую нагрузку понесет бизнес. Остановимся подробнее на каждом из них.

Общая система налогообложения (ОСН)

Общий режим не имеет ограничений. На ОСН индивидуальный предприниматель может выбрать любой вид деятельности. Нет и верхнего предела в доходах, поэтому ОСН подходит предпринимателям, которые работают с крупными контрагентами. ИП на общем режиме не ограничены в количестве сотрудников, имуществе и его стоимости. При этом владелец бизнеса должен ежеквартально подавать декларацию по НДС, а ежегодно – декларацию по НДФЛ. Помимо этого ИП на ОСН платят имущественный налог. Ведение учета на этом режиме удобнее передать бухгалтеру – взять специалиста в штат или сотрудничать на аутсорсинге.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Этот налоговый режим подходит для малого и среднего бизнеса. УСН подразделяется на «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае предусмотрена оплата налогов с полученного дохода. Расходы обычно невысоки, и их трудно подтвердить документально. Как правило, на этом режиме работают специалисты, предоставляющие услуги.

Во втором случае налоги оплачиваются с прибыли, которая рассчитывается путем вычета расходов с полученных доходов. Потраченные на ведение бизнеса средства должны быть подтверждены документально. В налоговом кодексе РФ существует список определенных расходов, которые можно вычесть из доходной части, и заплатить тем самым меньше налогов. Информация приведена в статье 346.16 НК РФ .

Стандартная ставка может уменьшиться, если в регионе для предпринимателей действуют специальные льготы. 

На УСН есть лимиты. Если доход предпринимателя превышает 450 тысяч рублей, то бизнес переходит на ОСН, где ограничений уже нет. В 2025 году появилось дополнительное условие: если за год ИП заработал свыше 60 млн рублей, к налогам с дохода добавится и НДС. 

К плюсам УСН можно отнести несложное ведение учета. Отчетности и документов необходимо сдавать меньше.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патент считается своего рода разрешением на ведение деятельности. Это право покупается на срок от месяца до года. На ПСН сумма налога уже включена в стоимость патента. Больше предпринимателю ничего платить не нужно.

Стоимость патента может отличаться в разных регионах. На сумму влияет вид деятельности, город (микрорайон города), количество наемных сотрудников, торговая площадь.

Сдавать отчетность на ПСН не требуется. Доходы рекомендуется фиксировать в книге учета: данные может запросить налоговая служба для ознакомления. При этом налоговый режим не освобождает от отчетности по сотрудникам и от страховых взносов.

Не каждый предприниматель может использовать ПСН. Есть определенные ограничения. Для работы на патентной системе налогообложения нужный вид деятельности должен быть в списке Федеральной налоговой службы. Также есть требования к количеству сотрудников и размеру годового дохода.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Для фермеров существует свой налоговый режим – ЕСХН. На нем могут вести деятельность предприниматели, которые занимаются животноводством, растениеводствам, рыбным хозяйством. Единый сельскохозяйственный налог распространяется и на владельцев бизнеса, которые оказывают услуги фермерам и предприятиям сельского хозяйства.

Налоговая ставка для фермеров – 6%. В регионах этот показатель может быть меньше. Налог рассчитывается от разницы доходов и расходов.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Специалисты, которые ведут деятельность без открытия бизнеса, оплачивают налоги по специальной системе – НПД. Для этого им необходимо получить статус самозанятого. Оплачивать налог на профессиональный доход могут и индивидуальные предприниматели. Для этого им нужно соблюдать ограничения, которые накладывает режим НПД. К примеру, не допускает наем сотрудников. Доход не должен превышать лимит в 2,4 млн рублей в год. Также есть список видов деятельности, которыми не могут заниматься самозанятые (ст.4 № 422-ФЗ).

Обязательные взносы и налоги для ИП

Индивидуальные предприниматели платят налоги с доходов, однако, это не все обязательные платежи

• Фиксированный взнос. В 2025 году сумма составляет 53 658 рублей. Эти средства идут на медицинское и пенсионное страхование предпринимателя. Взнос оплачивается вне зависимости от наличия или размера прибыли.
• Взносы за наемных сотрудников. Если у ИП есть команда в штате, от зарплаты  каждого работника потребуется оплачивать 13% - НДФЛ и 30% - страховые взносы.
•  Дополнительный взнос в размере 1%. Оплачивается, если прибыль превышает 300 тысяч рублей.  

Налоговые льготы для ИП

Для поддержки бизнеса в регионах действуют льготные условия для индивидуальных предпринимателей. Чтобы узнать актуальные ставки в определенном регионе, можно воспользоваться сайтом Федеральной налоговой службы.

Как выбрать выгодный налоговый режим

К выбору режима налогообложения нужно подходить обдуманно, просчитывая расходы и ожидаемые доходы. Чтобы взять верное направление, можно обратиться к налоговому консультанту или бухгалтеру.

В Банке «Кубань Кредит» можно зарегистрировать бизнес бесплатно в режиме одного окна. Достаточно прийти в ближайшее отделение с необходимыми документами.

Как проходит регистрация бизнеса через банк

1.    Для регистрации ИП или юридического лица возьмите с собой паспорт гражданина РФ, СНИЛС и смартфон с NFC-модулем.

2.    Специалист банка поможет подобрать актуальные коды ОКВЭД для бизнеса. От этого зависит режим налогообложения и размер налоговой ставки.

3.    Банка подготовит документы и бесплатно выпустит электронную подпись. С ее помощью клиент заверяет все бумаги.

4.    Далее все сведения будут переданы в налоговую службу онлайн. В течение трех дней ФНС отправит документы о регистрации бизнеса на электронную почту.

5.  Когда оформление будет завершено, в банке можно открыть счет ИП. Также специалист выдаст премиальную бизнес-карту с бесплатным обслуживанием на три месяца.

При оформлении документов на регистрацию бизнеса через банк оплата госпошлины не требуется.